Sección 179 y financiamiento de equipo: resumen general

La Sección 179 (en inglés, “Section 179”) es una parte del código fiscal de EE. UU. que puede permitir a un negocio que califica deducir parte o la totalidad del costo de equipo elegible en el año en que se pone en servicio, en lugar de repartir la deducción en varios años mediante la depreciación. La depreciación adicional (bonus depreciation) es una regla relacionada que también puede adelantar las deducciones. Ambas pueden importar cuando considera el financiamiento de equipo, porque en muchos casos el equipo financiado aún puede calificar.

Este artículo es un resumen general, no asesoría fiscal. Las reglas, los límites en dólares y los porcentajes cambian, a veces de un año a otro, así que siempre verifique los límites vigentes del IRS con su profesional de impuestos antes de tomar una decisión basada en una deducción.

Por qué las compras de equipo normalmente se deprecian

Cuando un negocio compra un activo de larga vida, como un camión, un horno o una máquina CNC, el código fiscal en general no le permite deducir todo el costo de inmediato. En cambio, el costo se reparte a lo largo de la vida útil del activo mediante la depreciación. Una máquina que debería durar muchos años podría deducirse por partes durante ese período.

La depreciación es lógica, pero significa que el beneficio fiscal de una compra grande llega poco a poco, mientras que el dinero sale de su negocio mucho antes.

Qué hace la Sección 179, en términos generales

La Sección 179 puede permitir que un negocio elija deducir como gasto el costo del equipo que califica en el año en que se pone en servicio, en lugar de depreciarlo con el tiempo. Dicho de forma sencilla, puede adelantar la deducción.

En términos generales, la deducción depende de algunos factores:

• Bienes que califican. Suele aplicarse a equipo tangible del negocio, como maquinaria, ciertos vehículos, computadoras, muebles de oficina y algunos programas de software. Los bienes raíces en general tienen otras reglas.
• Uso para el negocio. El equipo en general debe usarse para el negocio, a menudo más de la mitad del tiempo, y la deducción puede reducirse si hay uso personal parcial.
• Puesto en servicio. En general el equipo debe ponerse en servicio, es decir, estar listo y disponible para usarse, durante el año fiscal en que lo reclama.
• Límites anuales. Hay un monto máximo que se puede deducir cada año, y un umbral de compras totales de equipo a partir del cual la deducción empieza a reducirse.
• Límite de ingresos. La deducción en general está limitada por el ingreso gravable del negocio, con reglas para trasladar al futuro cualquier monto no usado.
• Reglas para vehículos. Ciertos vehículos tienen sus propios límites y reglas.

A propósito no incluimos cifras en dólares aquí. Esos límites los fija la ley y se ajustan con el tiempo, y un artículo que los cite puede quedar desactualizado rápidamente. Verifique los límites vigentes del IRS con su profesional de impuestos.

Qué hace la depreciación adicional, en términos generales

La depreciación adicional es una disposición separada que puede permitir a un negocio deducir un porcentaje del costo de los bienes que califican en el primer año, además de la depreciación normal o en lugar de ella.

En términos generales, la depreciación adicional:

• A menudo se aplica tanto a bienes nuevos como a ciertos bienes usados
• Históricamente se ha fijado como un porcentaje del costo que ha cambiado con el tiempo bajo distintas leyes
• Puede no tener el mismo tope anual en dólares ni el mismo límite de ingreso gravable que la Sección 179
• A veces se usa junto con la Sección 179, según la situación

De nuevo, el porcentaje y los requisitos dependen de la ley vigente. Su profesional de impuestos puede decirle qué aplica para el año en que pone el equipo en servicio.

Sección 179 vs. depreciación adicional de un vistazo

Característica	Sección 179	Depreciación adicional
Qué hace	Puede permitir deducir como gasto el equipo elegible en el primer año	Puede permitir deducir un porcentaje del costo en el primer año
Límite anual en dólares	Sí, lo fija la ley y se ajusta	En general está estructurada de otra forma
Límite de ingreso gravable	En general sí	En general está estructurada de otra forma
Equipo usado	A menudo califica si cumple las reglas	A menudo califica si cumple las reglas
Es opcional	En general sí, se elige por activo	Aplican reglas para elegirla o renunciar a ella
Montos vigentes	Verifique los límites vigentes del IRS con su profesional de impuestos	Verifique las reglas vigentes del IRS con su profesional de impuestos

Esta tabla es un resumen simplificado y general. Las reglas reales tienen más detalles y excepciones.

Cómo encaja el financiamiento

Aquí es donde la Sección 179 se conecta con el financiamiento de equipo. En muchos casos, la deducción depende de cuándo el equipo se pone en servicio, no de cuándo se termina de pagar. Eso significa que el equipo comprado con un préstamo para equipo puede calificar aunque usted lo vaya a pagar durante varios años.

La estructura de su contrato importa:

• Préstamo para equipo. Usted es el dueño, así que comúnmente se trata como una compra para fines fiscales y puede calificar.
• Arrendamiento con opción de compra de $1. A menudo se trata más como una compra, lo que puede hacerlo elegible.
• Arrendamiento a valor justo de mercado (FMV). Un arrendamiento verdadero a menudo se trata como un alquiler. Los pagos pueden ser deducibles como gasto del negocio, pero el equipo en sí puede no calificar para la Sección 179 en su caso.

Si el trato fiscal es una parte importante de su decisión, revise la estructura con su profesional de impuestos antes de firmar. Nuestra guía préstamo vs. arrendamiento de equipo explica las estructuras con más detalle.

Un ejemplo sencillo (sin cifras reales)

Imagine que un contratista financia una excavadora nueva a fin de año con un préstamo para equipo y la pone en servicio en diciembre.

• Sin una deducción acelerada, el contratista podría depreciar la excavadora durante varios años.
• Si califica para la Sección 179 o la depreciación adicional, el contratista podría deducir una mayor parte de su costo en el año actual, aunque la mayoría de los pagos del préstamo todavía estén por delante.

Que esto realmente le convenga depende de los ingresos del contratista, sus otras compras, los límites vigentes y su plan fiscal general. Una deducción mayor ahora también significa deducciones de depreciación menores en años futuros.

Preguntas para su profesional de impuestos

Lleve estas preguntas a su contador antes de comprar equipo por razones fiscales:

1. ¿Este equipo califica para la Sección 179 o la depreciación adicional este año?
2. ¿Cuáles son los límites vigentes, y qué tan cerca estoy del umbral de reducción?
3. ¿Mi ingreso gravable permite la deducción, o se trasladaría al futuro?
4. ¿Mi estructura de financiamiento (préstamo, opción de $1 o arrendamiento FMV) afecta la elegibilidad?
5. ¿El equipo debe ponerse en servicio antes de cierta fecha?
6. ¿Cómo tratan estas deducciones las reglas fiscales del estado donde opero?
7. ¿Una deducción mayor este año realmente es mejor para mi situación fiscal a largo plazo?

Errores comunes

• Comprar equipo que no necesita por la deducción. Una deducción reduce los impuestos sobre dinero que usted gasta. No hace que la compra sea gratis.
• Suponer que cualquier arrendamiento califica. La estructura importa.
• No tomar en cuenta la regla de puesta en servicio. El equipo pedido pero no entregado y listo para usarse puede no contar para ese año.
• Confiar en cifras viejas. Los límites cambian. Verifique siempre las cifras vigentes del IRS.
• Ignorar las reglas estatales. Algunos estados tratan estas deducciones de forma distinta a las reglas federales.

Cómo encaja Tnufa

Tnufa ofrece financiamiento de equipo directamente, con estructuras de préstamo y de arrendamiento. Tnufa no da asesoría fiscal, pero si se aprueba, Tnufa le envía una oferta transparente por escrito con la estructura, la cuota y el costo total antes de que usted firme, para que usted y su profesional de impuestos la puedan revisar. La disponibilidad, los términos y la aprobación dependen de la evaluación de Tnufa y pueden variar según el estado.

Para aprender lo básico primero, lea financiamiento de equipo explicado, y vea requisitos para el financiamiento de equipo para preparar sus documentos.

En resumen

La Sección 179 y la depreciación adicional pueden permitir que los negocios deduzcan antes el costo del equipo que califica, y en muchos casos el equipo financiado aún puede calificar, según la estructura del contrato. Los límites y porcentajes cambian, así que verifique los límites vigentes del IRS con su profesional de impuestos antes de comprar. Elija el equipo porque su negocio lo necesita, y vea cualquier beneficio fiscal como un extra que ya confirmó con un experto.

¿Listo para ver lo que Tnufa le puede ofrecer? Solicite en minutos.

Respuestas rápidas

¿Qué es la Sección 179?

La Sección 179 es una parte del código fiscal de EE. UU. que puede permitir a los negocios que califican deducir parte o la totalidad del costo de equipo elegible en el año en que se pone en servicio, en lugar de depreciarlo durante varios años. Los límites y las reglas cambian, así que verifique la guía vigente del IRS con su profesional de impuestos.

¿Puedo usar la Sección 179 con equipo financiado?

En muchos casos, el equipo comprado con un préstamo o con ciertas estructuras de arrendamiento puede calificar, porque la deducción en general depende de cuándo se pone en servicio el equipo, no de cuándo se termina de pagar. Su profesional de impuestos puede confirmar si su contrato califica.

¿Cuál es la diferencia entre la Sección 179 y la depreciación adicional?

Ambas pueden permitirle deducir el costo del equipo más rápido que la depreciación normal, pero tienen reglas, límites y requisitos distintos. Muchos negocios usan una, la otra o ambas, según su situación y la ley vigente.

¿Cuáles son los límites actuales de la Sección 179?

Los límites en dólares y los umbrales de reducción los fija la ley y pueden cambiar de un año a otro. Verifique los límites vigentes del IRS con su profesional de impuestos en lugar de confiar en cifras de un artículo antiguo.

¿Un arrendamiento FMV califica para la Sección 179?

Un arrendamiento verdadero a valor justo de mercado a menudo se trata como un alquiler y no como una compra, lo que puede significar que no califica. Un arrendamiento con opción de compra de $1 se trata con más frecuencia como una compra. Pregúntele a su profesional de impuestos cómo se trata su contrato.

Este artículo es solo para fines educativos generales y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Los requisitos, precios y términos dependen de la revisión de suscripción de Tnufa y pueden variar según el negocio y el estado.